风口评论 | 打铁还需自身硬 中介机构应当好资本市场“看门人”

风口财经评论员 张亭旺

       近日，证监会官网发布信息称，已对*ST新亿及深圳堂堂会计师事务所涉嫌违法违规行为立案调查。同日，证监会还对15家会计师事务所进行了违规通报以及处理。

在A股财报密集披露的时期，监管层重点“敲打”审计与评估机构的举动颇有深意。

会计师事务所作为独立的中介机构，承担着资本市场 “看门人”的职责。它们通过履行职责，开展对企业财务报表审计，出具审计和评估意见，提示企业经营风险和财务风险，保护投资者和社会公众利益。其执业能力、诚信水平在一定程度上影响上市公司财务信息的公允性和可靠性。

在市场中，大部分会计师事务所身处一线，为上市公司健康稳定运营贡献力量。但一段时间以来，部分从业机构“看门人”失职，存在审计质量不高的问题，更有甚者，有的从业机构屡屡触犯监管“红线”，从“看门人”沦为“放风者”，为部分上市公司财报造假提供便利。

在节前资本市场财报季来临之时，A股不少上市公司出现商誉爆雷现象，有的上市公司亏损额甚至大于公司市值，引发会计账目“洗澡”质疑，给投资者利益造成损失，也对市场的诚信环境带来负面影响。

我国资本市场仍处于快速发展阶段，部分会计师事务所为了抢夺市场、留住客户，对上市公司的财务风险视而不见，将职业原则抛诸脑后，由此产生的“劣币驱逐良币”现象亟须引起关注。

要让会计师事务所当好资本市场的“看门人”，从监管层面来说，监管机构应加大对会计师事务所等中介机构的监管力度，并逐步完善审计法规文件，进一步提高审计质量。

2020年2月28日，为把好“看门人”入口关，切实引导上市公司完善相关信息披露、维护投资者权益，上交所制定了《临时公告格式指引第一百号 上市公司续聘/变更会计师事务所公告》。2020年3月1日，新《证券法》实施，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，提升了证券审计市场的活力。

证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。

因此对会计师事务所而言，尤其是一些在人才储备、经验积累等方面有所欠缺的中小所，必须切实规范执业行为、大力提高审计质量，只有强化风险意识、市场意识、人才意识和品牌意识，增强自律性、公正性和专业化水平，才能在竞争激烈的审计市场中获得一席之地。

对于投资者而言，审计与评估信息的严谨性对其决策会产生直接或间接的影响，投资者应对屡有不良记录的会计师事务所审计的上市公司保持警惕，让市场成为决定会计师事务所优胜劣汰的核心力量，促进中介机构真正形成优胜劣汰的市场环境，从而达到正本清源。