青岛财政“四项举措”探索构建支出定额预算绩效管理新模式

青岛市积极开展成本预算绩效管理试点工作，2021年在市本级选取“机关事业单位办公用房修缮”等3个项目、区（市）选取“城区照明设施运维费”等5个项目进行试点，通过“四项举措”，实现了成本预算绩效改革的“突破”。

一是多方协同，贯彻成本预算绩效理念。青岛首次开展成本预算绩效管理试点工作，组织市级及区市财政部门、预算部门及第三方，通过培训、现场勘查、专家集中讨论、重点论证等方式，各方共同开展成本绩效管理工作，规范开展项目支出定额成本绩效管理工作，提高各方成本绩效意识。同时全面征求预算部门、单位意见，多方联动，全面贯彻成本预算绩效管理理念，强化预算部门成本绩效管理责任。

二是突出重点，提升预算安排的精准性。成本绩效管理是一项复杂的系统工作，也是绩效管理的新事、难点。为稳步推进成本绩效管理工作，突出重点，选取专业性强、应用范围广、成果具有示范性、可推广性的项目，开展成本绩效试点工作。运用作业成本法、比较法等方法，厘清项目成本内容、结构和历史水平，剔除无效和低效成本，算清必要和有效成本，划分政府保障边界，合理、有效压降项目成本，全面提升预算安排的精准性、科学性。

三是夯实基础，推进支出标准体系建设。通过对试点项目成本效益的系统分析，参照项目历史数据、行业标准、市场竞价等信息，核算财政支出定额标准，实现支出定额标准同行业、同领域可复制、可借鉴、可推广。发挥智库资源的专业优势，积累试点工作经验，组织智库力量继续进行成本预算绩效管理的探索、研究工作，提出符合青岛实际的本地化工作模式，形成可推广的成本预算绩效管理模式，为全面推进建设支出标准体系奠定基础。

四是形成经验，强化成本绩效结果应用。通过成本分析，本次8个试点项目共确定财政补贴定额标准8项，全部为新定标准，涉及设备设施运行维护、办公用房修缮、地铁公交运营成本等领域，这些领域支出定额标准不规范，试点成果具有实用性，新定标准将作为2022年及以后年度预算安排的依据。已完成的6个试点项目核减率达到18%，有效节约了预算资金，提升了财政资金的使用效益。