12月11日，财政部、国家税务总局、保监会发布关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知，31个地区被纳入试点，包括山东省青岛市。按照规定，自2016年1月1日起，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。
啥种险符合规定？
对于青岛市民而言，这无疑是一个好消息。那么，究竟购买什么样的产品可以享受到优惠？根据通知，文件所称符合规定的商业健康保险，是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品，采取具有保障功能并设立最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。
健康保险产品坚持“保本微利”原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同，符合规定的健康保险产品共有三类，分别适用于：对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群；对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群以及未参加公费医疗或基本医疗保险，对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。
什么人享优惠？
值得关注的是，目前，商业医疗、健康类保险产品通常会对带病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能续保，或者对既有疾病部分做出除外责任、加费等处理。但在规定中，保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。
“仅从这一点看，商业保险被加上了很强的公益属性。”青岛一家寿险公司不愿透露姓名的销售人员王先生分析，这对于普通投保人而言无疑是一个好消息。
同时，个税优惠将惠及被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用，费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。
同一款健康保险产品，可依据被保险人的不同情况，设置不同的保险金额，具体保险金额下限由保监会规定。
优惠能有多大？
根据规定，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。
取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，按上述规定执行。
“这个规定，相当于提高了个税起征点200元，当然，前提是投保人是纳税人。”王先生说。 记者 周晓荷
■说法
2400元额度不高意义可不小
“2400元分布到每个月的列支额度是200元，感觉并没有多大的用处。”已经购买了商业保险的李先生告诉记者，他一年的保费9000多元，工资5000多元，“这两百块钱，改变不了我的税。”
对外经贸大学保险学院教授王国军对媒体表示，虽然额度有限，但积少成多，一定程度上提高了个税优惠。
“保险公司成为政策的受益者，国家政策的导向意义非常明显，商业险作为基础医疗保险的补充，已被提升到重要位置。”华林证券青岛分公司延吉路营业部总经理王建林分析。中国平安、新华保险、中国人寿等公司健康险业务相对占比较高，股票投资者或将迎来一些投资机会。
（来源：半岛网-半岛都市报）
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